随着农村信用社改革进程的加快、金融衍生产品的发展和金融工具的创新，信用社经营所面临的风险也日益复杂和隐蔽。从近年来各地暴露的案件看，道德风险已成为信用社风险的重要方面。因此，化解和防范员工道德风险、构建信用社员工道德规范，显得尤为重要和迫切。

　　道德风险形成的原因

　　农村信用社网点多、分布面广，极易形成管理死角，造成道德风险的隐蔽性。分析道德风险成因主要有以来几个方面：

　　（一）学习教育机制不健全。部分信用社没有正确处理好加快业务发展和加强员工学习教育之间的关系，不能坚持定期学习日制度，忽视和放松了对员工道德的关注和教育。管理人员与员工缺乏沟通，关心不够，思想政治工作职能弱化，不能及时了解员工思想波动，出现问题只能亡羊补牢。对员工的学习教育内容不够全面，主要以日常业务学习为主，低效、呆板、枯燥，导致员工对信用社的企业文化缺乏强烈的认同感和归属感，难以形成共同的价值取向和一致的目标追求。

　　（二）政治意识不坚定。受拜金主义、享乐主义等社会上一些不健康思想的冲击和侵蚀，部分意志薄弱、缺乏自制力的员工容易产生严重的不平衡心理，逐渐背离了信用社从业人员应有的诚实守信、无私奉献的道德观念，爱慕虚荣、贪图享乐，崇尚不劳而获。一旦个人私欲无法满足就会铤而走险，将做案目标瞄准信用社本身。

　　（三）制度执行及风险内控不到位。部分信用社制度执行不到位，审计稽查部门对制度执行情况监督效果有待提高，对不执行制度规定者查处不力，处理偏松，违规成本过低，为道德风险的产生提供了机会。

　　防范道德风险的对策

　　由于道德风险依存于道德这一社会意识形态，故而道德风险有其潜在性、长期性，也有其破坏性和特殊性，在很大程度上威胁到农村信用社的资金损失、名誉损失、客户损失，乃至于从业人员的安全。因此，必须高度重视道德风险的管理，找准突破口，加强疏通引导，强化风险防控。

　　（一）加强学习教育，全面建设合规文化。员工学习教育在任何时候都不能放松，信用社应建立学习教育制度并长期坚持。在强化业务学习、提高业务技能的同时，不能忽视员工思想政治教育，要坚持用先进的理论引导人、用模范事迹激励人，提高员工的思想道德水准，在员工思想领域里筑起一道无形的防线，从根本上降低信用社的内部道德风险。要建立领导干部定期接访和谈心制度，畅通管理者与员工的沟通渠道，及时了解员工思想动态，防范于未然。要强化反腐倡廉教育，用实际案例现身说法。通过多形式、多层次、全方位的学习教育，增强员工的责任心、意志力，帮助其树立正确的人生观、是非观和价值观，提升其职业操守和风险意识，增强员工遵纪守法的自觉性和拒腐防变的能力。

　　（二）提高管理水平，完善绩效考评机制。在管理人员选聘上，要深刻理解“以业绩论英雄”的正确含义，干部业绩必须是经得起考验的业绩，而不是虚假的业绩。把真正有知识、有能力、有抱负、有责任心、政治立场坚定、道德宗旨观念强的人选聘的管理岗位上。绩效考评要切合实际，牢固树立存款讲成本，贷款讲质量，经营讲效益的经营思路，坚持发展是第一要务，不追求没有质量的发展，不追求没有后劲的效益，从根本上遏制因为被动应付指标考核而带来的道德风险。

　　（三）强化执行力建设，规范员工操作行为。坚持业务发展制度建设优先，根据业务发展情况，不断建立健全各项规章制度。在建立健规章制度的基础上，在强化执行力上下功夫，不断强化内部监督机制，建立举报制度，依靠和发动社会各界和一线员工，鼓励检举违法违规问题，对举报查实的案件，要予以奖励。对坚持规章制度，勇于斗争而制止案件发生的一线员工，要有特别的激励机制和规定。要加大对执行不力的查处、惩戒力度，实行严格的问责制，对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究信用社管理人员和直接责任人的责任。反复发生案件，问题长期得不到有效解决的信用社，要对班子成员进行集体问责。要建立和不断完善员工排查制度，对于涉嫌赌博、交友混乱、经常出入娱乐场所等类人员重点监控，实现员工相互之间横向纵向的有效控制。